应收成都新晨往来款形成为前期成都新晨的资本投入，所形成的房产、土地全部为公司已逾期借款2.09亿元提供抵押，同时提供连带责任保证。成都新晨于2020年已取得三级保密资质，2020年已开始试生产销售。应收成都新晨款项未发生信用减值风险，因此本期按账龄组合计提预期信用损失。
4、实控人承诺代偿款项信用风险判断
实控人承诺代偿款项为公司对原在预付款项、应收账款、其他应收款核算的因管理人决策失误造成难以收回款项，经与公司管理层沟通后，由实控人侯毅承诺提供还款保证，已取得实控人承诺函，明确承诺上述款项2021年12月31日前对未能收回承担代偿义务。上述款项的原账龄均为2-3年及3-4年，在取得实控人明确认承诺的前提下，上述款项的实际债务人已发生变化，约定的偿还日期亦发生变化，公司认为上述款项未发生信用减值风险，按账龄组合1年以内计提预期信用损失符合企业会计准则的规定。
独立董事意见：
公司针对2020年末其他应收款项的回复内容真实、准确，实控人承诺代偿款项为公司对原在预付款项、应收账款、其他应收款核算的因管理人决策失误造成难以收回款项，实控人的承诺归还保护了上市公司和广大中小股东的利益。
会计师核查过程和及核查意见：
一、核查过程
1、编制其他应收款明细表，检查其他应收款的款项性质、账龄、与公司的关联方关系及借贷方发生额情况。
2、检查公司应收合并范围外关联方单位款项是否为经营性质的往来款项，并结合投资性房地产等科目审计复核发生额是否异常。
3、对当期发生额较大的或发生额频繁的往来单位的其他应收款，结合款项性质，了解资金往来形成的原因是否与公司经营等情况相符合，并在独立第三方网站检查工商注册信息，复核是否与公司存在关联方关系，是否存在变相的关联方资金占用情况。
二、核查意见
经核查，我们认为新纶科技公司其他应收款的资金往来不存在关联方资金占用及财务资助的情况。
八、报告期内，你公司计提存货跌价损失及合同履约成本减值损失5,018.57万元，上年计提1,118.52万元。
（一）请列示近三年对各存货项目进行存货减值测试的关键假设和参数（包括销售价格、销售费率、项目税率等）及其变化情况、库龄、减值具体原因、发现减值迹象时间及具体减值测试过程，同时结合产品销售情况、同行业可比上市公司存货跌价准备计提情况等，说明各年存货跌价准备计提是否充分、谨慎，存货跌价准备计提情况是否能充分反映存货整体质量。
回复：
1、公司近三年各存货项目减值准备情况如下：
单位：万元
2、存货减值测试的关键假设和参数
（1）公司近三年对各存货项目进行存货减值测试的关键假设和参数无变化。测度存货减值关键参数如下：
（2）各参数使用说明
①销售价格：对拟出售原材料以期末最新采购价格计算可变现净值，对原材料且对应产成品已发生减值的，按期末产成品平均售价计算可变现净值。
②销售费用率：公司销售费用率相对较稳定，因此直接采用当期销售费用占收入比计算。
③综合附加率：在增值税进项税相对稳定的情况下，使用当期缴纳的增值税及附加税计算综合税率；在预计次年进项税存在较大变动（大额资产采购计划）时按预估的增值税及附加税计算综合税率。
3、2018年存货跌价准备说明
（1）2018年计提存货跌价子公司及产品明细：
单位：万元
公司2018年计提存货跌价准备金额为1,119.05万元，其中常州新纶及安徽新纶计提金额合计为898.44万元，占本年度存货跌价准备计提额的80.29%。常州新纶主要系2018年公司停止生产石墨相关产品，并计提相应的存货跌价准备所致；安徽新纶主要系呆滞存货形成的存货跌价准备所致。另外公司聘请专业评估机构对常州新纶和安徽新纶存货进行了充分评估，因此公司认为存货跌价准备已计提充分、谨慎，存货跌价准备计提情况能充分反映存货整体质量。
4、2019年存货跌价准备说明
（1）2019年计提存货跌价子公司及产品明细
单位：万元
公司2019年计提存货跌价准备金额为1,118.53万元,主要计提存货跌价准备的子公司为新复材、新恒东、依格斯，合计计提存货跌价准备金额为1,049.64万元,占本年度存货跌价准备计提额的93.84%。其中依格斯计提存货跌价准备主要系业务订单减少所致；新复材和新恒东主要原因为公司部分产品处于试生产阶段，小批量订单生产，较高的固定费用分摊至单位成本中，导致试制品单位成本高于售价。另外公司聘请专业评估机构对上述主要存货进行了充分评估，因此公司认为存货跌价准备已计提充分、谨慎，存货跌价准备计提情况能充分反映存货整体质量。
5、2020年主要计提存货跌价子公司及其产品明细：
单位：万元
注：安徽新纶为国内主要手机生产商OPPO及VIVO的产品供应商，2020年6月两大主要客户均暂停了安徽新纶的供应商资格，库存中用于原订单型号的存货已产生减值。
6、公司2020年末存货跌价准备余额为6,499.96万元，剔除产品售价下降的口罩产品及产线停工的依格斯产品，公司2020年末存货跌价准备与同行业公司情况如下：
单位：万元
与同行业公司 2020年末存货跌价准备计提比例相比，公司存货跌价准备计提比例在合理区间范围内，公司认为存货跌价准备计提充分、谨慎，存货跌价准备计提情况是否能充分反映存货整体质量
（二）请按照公司产品类型分类说明报告期内存货的存放位置、品类名称及账面金额、跌价准备计提金额，并说明对应仓库的仓库名称、地理位置、建筑面积、自有还是第三方仓库。
请年审会计师说明对上述存货真实性执行的审计程序、存货盘点覆盖的货值比例等情况，并对存货真实性发表明确意见。
回复：
重要公司存货的存放位置、品类名称及账面金额、跌价准备计提金额，并说明对应仓库的仓库名称、地理位置、建筑面积、自有还是第三方仓库如下：
单位：万元
会计师核查过程和及核查意见：
一、核查过程
1、结合公司ERP系统了解并测试公司与存货相关的内部控制，评价公司关键内部控制设计和运行的有效性。。
2、期末对集团内各公司存货执行监盘审计程序，抽查比例占期末存货余额70%及以上。
3、结合应付账款审计程序对公司主要供应商本期的采购额执行函证程序。
4、结合存货监盘时关注的存货保质期、残次等存货情况，复核各公司存货减值测试，对个人防扩用品因采购对像不一致及价格变动较大的情况，以资产负债表日加权平均售价计算可变现净值。
二、核查意见
经核查，我们认为新纶科技公司2020年年报露的存货余额公允反映了公司期末存货价值。
