（一）请补充披露截至回函日你公司负债情况，包括但不限于融资（借款）方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借款）金额、是否逾期等，并说明债务逾期是否及时履行信息披露义务，是否存在以定期报告代替临时报告的情形，以及债务逾期事项对生产经营的影响。
回复：
公司截至回函日负债明细（包括融资方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资金额、是否逾期）如下：
由于未达到披露标准，公司如实在定期报告中披露了债务逾期情况，不存在以定期报告代替临时报告的情形。
公司在电子功能材料、新能源材料领域处于国内领先地位，发展势头良好，获得了政府部门、金融机构的大力支持，正积极帮助公司化解债务风险。截至目前，大多数债权方给予公司相对平和的缓冲期，未采取强制措施。各子公司生产实体单位经营正常，客户订单及供应商供货正常，逾期贷款对公司新增融资有一定影响，但没有对日常生产经营产生负面影响。公司目前正在积极处理逾期债务，债务偿还后，不会影响公司后续融资及持续经营能力。
（二）请补充披露你公司逾期欠款期后偿还情况、尚未偿还的部分是否与相关债权人达成展期协议，如未达成，请进一步结合经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划明细、融资渠道和能力进一步说明你公司的应对措施。
回复：
1、逾期欠款期后偿还情况及展期情况如下：
截至2020年12月31日，公司逾期贷款余额为50,168.29万元，公司积极筹措资金，截至2021年6月30日，上述逾期贷款中，公司共偿还贷款本金8,396.66万元，剩余贷款本金41,771.64万元。公司已与部分债权人签署了贷款展期重组协议，涉及金额3,000万元，另有债权人已沟通好了债权转让给资产管理公司的方案，涉及金额13,092万元，大部分债权人已口头协商了贷款重组方案，预计以归还10%-20%本金的方式进行贷款重组。
2、具体应对措施：
（1）公司于2020年聚焦新材料主业，全面推行降本增效，加大应收账款催收力度，2020年度经营活动产生净现金流入3.5亿元，为应对银行压缩贷款及按时偿还贷款利息提供了足额的资金来源，公司2020年末有息负债较2019年减少了3.12亿元，下降幅度10%。2021年一季度公司继续保持较好的业务获取现金能力，经营性现金流净流入约6,400万元，较上年同期增长113%，2021年1-6月偿还金融机构贷款约7,000万元。
（2）截至回函日，公司已与部分逾期债权人达成展期协议，其余债权人虽未签署书面协议，但已经过多次沟通协商，将在压缩部分敞口的前提下进行重组，预计2021年公司将继续归还约2亿元，以解决全部逾期债务问题。
（3）为解决逾期债务问题，化解流动性风险，公司不断拓展融资渠道，股权融资和债权融资多措并举，一方面积极寻求资产管理公司债权转让、发行定向融资计划等方案；另一方面继续积极推进引入战略投资者、处置非核心资产等措施。另外公司于5月13日召开董事会审议通过了《关于公司非公开发行股票方案的议案》，计划募集资金不超过8.29亿元，用于核心产业的投资以及偿还银行贷款，此计划有利于公司降低资产负债率，防范化解资金风险。若上述主要措施落地实施后，公司有息负债将大大降低。
五、年报显示，报告期末公司因借款抵押、保证金等原因，受限资产共计263,073.24万元，占总资产比重33.95%。其中，固定资产114,974.98万元，投资性房地产47,046.77万元，新纶复合材料科技（常州）有限公司股权36,324.34万元等。请公司补充披露相关受限资产所涉交易事项或融资安排、资金去向、限制期限或解除限制条件等具体情况，是否存在资金最终流向关联方或与控股股东、实际控制人、董监高等存在潜在关联关系或利益安排的其他方的情形。
回复：
公司受限资产明细及融资安排、资金去向、解除限制条件如下：
单位：万元
公司受限资产主要系银行贷款抵质押、为债权人增加担保措施等，资金用于公司生产经营及项目收购，未流向关联方，不存在与控股股东、实际控制人、董监高等存在潜在关联关系或利益安排。
六、报告期末，你公司按单项计提坏账准备的应收账款账面余额和坏账准备余额分别为5,798.21万元、4,729.64万元；按组合计提坏账准备的应收账款账面余额和坏账准备余额分别为59,990.62万元、8,411.38万元。请说明上述应收款项所涉交易的具体明细，包括但不限于交易背景、客户名称及关联关系、合作年限、对应终端客户、产品销售明细及销售时间、合同金额、收入确认时间等，并说明是否存在不符合收入确认条件违规确认收入或虚增收入的情况。同时，请向我部报备相关销售合同、产品出库单、运输单及客户签收证明、会计凭证等。
请年审会计师对详细说明针对公司上述应收账款减值准备计提的合理性、对应经济业务发生的真实性履行的核查程序、依据、抽查比例及结论。
回复：
公司重大客户交易背景、客户名称、关联关系、期末余额、合作年限、对应终端客户、产品销售明细及销售时间、合同金额、收入确认时间明细如下：
单位：万元
公司本期营业收入严格执行新收入准则，无虚增及提前或退后确认收入的情况，与收入确认相关的销售合同、产品出库单、运输单及客户签收证明、会计凭证等资料已做附件上报。
会计师核查过程和及核查结论：
一、核查过程
1、了解并测试公司收入及公司预期信用损失准备测算相关的内部控制，评估公司关键内部控制设计和运行的有效性。
2、对大额的及有证据表明已发生减值的应收往来进行单项测试，对已发生减值的应收款项取得公司与对方签订的相关协议，并在独立第三方网站检查工商信息及诉讼情况，根据测算的减值金额单项计提坏账准备。
3、对公司应收账款按组合确认的预计信用损失率进行测算，复核公司按账龄计提的预计信用损失金额是否准确。
4、对以前年度形成本期仍未收回的应收账款，均在独立第三方网站检查工商注册及其诉讼信息；对账龄两年以上同时金额500万元以上的应收款项全部执行以前年度的收入确认复核检查；对2020年期初期末余额执行函证程序。
5、对应收账款期末余额75%以上的往来款项或期末余额较小但发生额100万元以上的应收往来款项执行函证程序，对其期初期末余额、上期及本期发生额等数据进行函证；同时结合当期收入明细检查抽查至发货单，对期后回款进行检查，抽查至银行回单。
二、核查结论
经核查，我们认为新纶科技公司2020年年报中披露的应收账款余额及坏账准备计提金额是恰当的；与应收账款对应的经济业务为真实发生。
