图/东方IC
羊城晚报记者 程行欢 严丽梅
商业健康保险抵扣个人所得税的落实政策有了进一步明确。昨日，羊城晚报记者从相关渠道获悉，由财政部、国家税务总局、保监会三部门联合推动的这一个人所得税减免政策公布了部分细则，其中包括试点城市的全部公开以及关于商业健康保险产品规范管理问题，而广州市作为广东省的试点城市，将于2016年1月1日正式实施这一政策。
A全国推广：试点城市共计31个
在今年5月份，这一政策正式启动向全国推广之时，为保持试点平稳实施，相关部门拟在各地选择一个中心城市开展试点工作，当时确定了北京、上海、天津、重庆四个直辖市为试点城市，而各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市，昨日这批城市的名单也直接被披露。
这些城市包括：河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市（含巩义市）、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市（不含所辖县）、新疆维吾尔自治区库尔勒市。
B条款披露：不适用所有健康险
按照财税〔2015〕56号文件所称符合规定的商业健康保险，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款（附件）开发的、符合下列条件的健康保险产品。昨日，指引框架以及示范条款也一一披露。据记者了解，健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。保险公司只有根据这三个模板研发新的产品可以抵扣个人所得税，而并非所有的商业健康险。
根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，这三块指引模板分别是指符合规定的健康保险产品，适用于不同人群：1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群；3.未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。
C保障亮点：有病史不得拒保
根据《个人税收优惠型健康保险产品指引框架》，医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。而同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。
在具体的细节性亮点上，保障范围包含了医疗保险和个人账户积累两项责任。而在被保险人范围上，则是包含了所有16周岁以上的、未满法定退休年龄者，投保时，保险公司不能以其既往病史而拒保，并且产品没有观察期或者等待期。医疗保险的保险期间为一年期起，可保证续保至法定退休年龄，而个人账户累积则为长期有效。
但也并非意味着没有原则的来者不拒。根据指引框架的免责条款，一些刑事犯罪、酗酒吸毒行为、高危极限运动、因医疗事故导致的医疗费用、先天性的一些疾病等等被排除在外。此外，被保险人在香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区或中国境外的诊疗也被排除在外。
程行欢、严丽梅
